为什么美国公司“没有收入”，仍然可能必须报税？
很多中国投资者、跨境卖家在注册美国公司后，都会有一个非常普遍、也极具风险的误解：“公司还没开始赚钱，是不是就不用报税？”
答案很明确：在美国，绝大多数情况下是错误的。
美国税法的底层逻辑并不是“是否赚钱”，而是——👉 公司是否真实存在、是否被法律认可、是否仍在存续周期内。
只要你的公司没有正式注销，哪怕账户是空的、业务是停的，合规义务仍然存在。
一、三大误区：你以为的“零申报”，可能根本不成立
很多人对“零申报”的理解，往往来自国内经验，但美国并不适用这一套。
常见误区包括：
- ❌ 没收入 = 不用向 IRS 报税
- ❌ 没开户 = 税务系统查不到我
- ❌ 免税州 = 什么都不用交
现实是：
- IRS 关注的是 公司结构与存续状态
- 州政府关注的是 你是否仍在该州合法存在
- 银行与平台关注的是 你的合规记录是否完整
二、联邦层面：即使 0 收入，也可能必须向 IRS 报税
1. LLC 的申报规则（最常见）
| LLC 类型 | 是否需要报税 |
|---|---|
| 单人 LLC（美国人） | 通常随个人报税 |
| 单人 LLC（非美国人） | 必须报 Form 5472 + 1120（空表） |
| 多人 LLC | 必须报 Form 1065 |
👉 重点提醒：只要 LLC 有外国人股东，哪怕 0 收入，也几乎必报。
这是 IRS 防范跨境架构滥用的核心监管点之一。
2. C-Corp / S-Corp
-
C-Corp：
-
每年必须提交 Form 1120
-
即使无收入，也要“零申报”
-
-
S-Corp：
-
提交 Form 1120S
-
多用于美国本土个人，不适合多数中国投资者
-
3. Form 5472：最容易被忽略、罚款最高的表
如果你是以下情况之一：
- 中国个人 100% 控股美国公司
- 香港 / BVI 公司控股美国公司
- 美国公司与境外母公司有任何关联关系
👉 Form 5472 几乎是强制要求
不报的罚款：起步就是 25,000 美元。
三、州层面：比联邦更容易踩雷
很多人只盯着 IRS，却忽略了州政府。
“免税州”≠“免申报”
以热门州为例：
-
特拉华州
-
每年必须交 特许经营税（Franchise Tax）
-
不交 = 公司失效
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加州
-
无论是否有收入，最低 $800 州税
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注册即计费
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内华达 / 怀俄明
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无州企业所得税
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但仍需年报 + 年费
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- 👉 州政府不关心你赚没赚钱，
- 👉 只关心你“是不是还挂在州系统里”。
四、四种典型场景，快速自检
场景一：刚注册，还没开户
- ✔ 仍可能需要联邦报税
- ✔ 州年报/年费必须交
场景二：开户了，但没收入
- ✔ 依旧需要报税
- ✔ 银行往往要求提供报税记录
场景三：有支出，但没收入
- ✔ 更需要报税（费用可结转）
- ✔ 为未来盈利做税务铺垫
场景四：控股公司 / 中间层公司
- ✔ 高概率必须报 Form 5472
- ✔ IRS 重点关注对象
五、不报税的真实后果，比你想象严重
很多人觉得：“先放着不管”。
但现实是：
- IRS 自动系统 不会忘记你
- 州政府会直接 罚款 + 失效
- 后果包括：
-
-
银行账户被冻结或拒绝维护
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亚马逊、Stripe、PayPal 要求补税表
-
后续想融资、转让、注销成本极高
-
六、正确合规的操作建议（务实版）
1. 不确定？宁愿报，也不要赌
美国税务系统的原则是：主动合规，成本最低。
2. “零申报”要做对
- 找专业会计
- 正确选择税表
- 留存申报回执
3. 中国投资人特别注意
- 外国人持股 ≠ 简化
- 反而监管更严格
- Form 5472、信息披露不可忽视
七、总结一句话
在美国，公司是否需要报税，看的不是“有没有收入”，而是“你还在不在系统里”。
只要公司没注销，合规就不能中断。
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